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内容摘要
第一部分资产类
一、库存现金业务
（一）现金一般收支业务
1.从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额
借：库存现金
贷：银行存款或零余额账户用款额度
2.将现金存入银行等金融机构
借：银行存款
贷：库存现金
3.将现金退回单位零余额账户
借：零余额账户用款额度
贷：库存现金
4.因开展业务或其他事项收到现金
借：库存现金
贷：其他收入等科目
5.因购买服务、商品或者其他事项支出现金
借：经费支出等科目
贷:库存现金
（二）一般差旅费业务
1.支付内部职工出差等原因所借的现金
借：其他应收款
贷：库存现金
2.出差人员报销差旅费时
①借：经费支出②借：经费支出③借：经费支出
贷：其他应收款贷：其他应收款库存现金
库存现金贷：其他应收款
（三）行政单位内部实行备用金制度
1.财务部门核定并发放备用金
借：其他应收款
贷：库存现金
2.用现金补足备用金定额
借：经费支出
贷：库存现金
（四）受托代理的现金业务
1.收到受托代理的现金
借：库存现金
贷：受托代理负债
2.支付受托代理的现金
借：受托代理负债
贷：库存现金
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电话
